第一讲  内部控制概述

一、西方国家内部控制发展历程

（一）“萌芽”——内部内部牵制阶段

 内部控制起源： 美国《萨班斯—奥克斯利法案》

 实物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵制

（二）“成长”——内部控制阶段

 内部会计控制、内部管理控制

（三）“成熟”——内部控制结构

 包括：控制环境、会计制度、控制程序

（四）“稳定发展”——内部控制整体框架

 五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控

  （五）“深化”——全面风险管理阶段

 COSO颁布了《企业风险管理——整体框架》。

二．我国内部控制发展历程与现行文件

（一）内部控制发展历程

（二）《企业内部控制基本规范》                              

  内部控制五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。                                  

内部环境七要素：治理结构、组织机构设置与权责分配、发展战略、人力资源政策、内 部审计、企业文化、社会责任。

风险评佑四要素：确定风险度、识别风险、风险分析、风险应对。

控制活动（措施）七要素：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。

（三）《企业内部控制应用指引》

（四）《企业内部控制评价指引》                                    

（五）《企业内部控制审计指引》  

  第二讲  企业内部各环节风险点与管控措施                                                                

一、人力资源

(一)人力资源管理的主要风险

(二)人力资源的使用与退出

案例一   英国巴黎银行不相容职务不分离导致倒闭                          

二、财务报告                                

  (一)财务报告编制阶段的主要风险点及控制措施

  (二)财务报告对外提供阶段的主要风险点及控制措施

案例二  格林柯尔  冷得够彻底

  三、全面预算

（一）全面预算主要风险

（二）全面预算主要风险的控制措施  

案例三  中国移动浙江公司全面预算管理                        

四、合同管理主要风险与管控措施

 1.合同调查

 2.合同谈判

 3.合同文本拟定  

 4.合同审核

 5.合同签署

 6.合同履行

 7.合同结算

 8.合同登记

 9.合同管理的后评估

 五、其余14个环节的企业内部控制要点                                                                        

第三讲  财务风险管控的作用与原则

财务风险管控的作用

财务风险管控的原则

第四讲  财务风险管控的基本程序

确定财务风险管控基本目标

财务风险分析

财务风险控制

案例四  某省移动公司实行财务转型强化风险控制                

第五讲  现金风险及管控

现金风险分析

现金风险控制

※现金管理风险与防范汇总表

第六讲  资金营运风险控制设计及运行

资金运营风险控制的目标

资金营运活动的业务流程

资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标与控制措施

案例五  千万元“小金库”现形记                                                                                                                                      

第七讲  付款业务风险控制设计及运行

一、付款业务概述

二、付款业务流程的主要风险及其控制措施

第八讲  应收账款风险管控

应收账款风险分析

二、应收账款风险控制

第九讲  存货风险管控

存货风险分析

存货风险识别

存货风险控制

第十讲  固定资产风险控制设计及运行

一、固定资产取得与验收的风险控制设计及运行

二、固定资产技术改造风险控制设计及运行

三、固定资产处置风险控制设计及运行

四、固定资产抵押、质押

五、固定资产登记清册

案例六  利用职务之便骗取国有财产64万元

第十一讲  无形资产风险控制设计及运行

一、无形资产管控流程

二、无形资产管理的关键风险控制点和控制措施

案例七  YXY商场的无形资产风险控制

第十二讲  流动负债风险管控

一、流动负债风险分析

二、流动负债风险控制

第十三讲  租赁筹资及其他筹资风险管控

租赁筹资风险防范

其他筹资风险防范

第十四讲  项目投资风险管控

项目投资风险识别

项目投资风险评估

项目投资风险控制

投资管理风险与防范汇总表                                  

第十五讲  增值税风险管控

一、进项税额的风险防范180

二、销项税额的风险防范

三、规避取得虚开增值税专用发票的风险

第十六讲  企业所得税风险管控

一、 准予扣除项目的确认与调整

二、 企业所得税法限制性费用的控制

第十七讲  案例分析

中国移动北京公司风险管控体系建设

第十八讲  互动与答疑

    时长：1～2天